Підвищення ефективності податкової політики через модернізацію управлінських рішень у сфері формування податкової культури

Abstract

У статті досліджено проблеми та напрями підвищення ефективності податкової політики вумовах сучасних соціально-економічних трансформацій через модернізацію управлінських рішень у сфері формування податкової культури. Акцентовано увагу на тому, що результативність податкової системи визначається не лише фіскальними інструментами та нормативно-правовим регулюванням, а й рівнем податкової свідомості, дисципліни, довіри до держави та готовністю платників до добровільного виконання податкових зобов'язань. Податкову культуру розглянуто як важливий соціально-економічний чинник забезпечення стабільності бюджетних надходжень і зменшення масштабів тіньової економіки. Проаналізовано основні сучасні проблемні питання у сфері сплати податків в Україні, зокрема поширення тіньової економіки, нестабільність податкового законодавства, домінування фіскально-контрольного підходу, недостатній рівень довіри до податкових органів та обмежену ефективність традиційних управлінських механізмів. Обгрунтовано доцільність переходу досервісно-орієнтованої та ризик-орієнтованої моделі податкового управління, спрямованої напартнерську взаємодію з платниками податків.Значну увагу приділено модернізації управлінських рішень шляхом цифровізації податкового адміністрування, розвитку електронних сервісів, автоматизації податкових процесів і використання аналітики даних. Розкрито роль комунікаційної політики держави, міжвідомчої інтеграції інформаційних систем, інституційного та кадрового забезпечення цифрової трансформації, а також важливість кібербезпеки для підвищення довіри платників податків. Підкреслено доцільність системного оцінювання результативності управлінських рішень з урахуваннямїх впливу не лише на фіскальні показники, а й на рівень податкової культури.Зроблено висновок, що комплексна модернізація управлінських рішень у податковій сферістворить передумови для підвищення ефективності податкової політики, зміцнення фінансової стійкості держави, стабільного бюджетного наповнення та сталого соціально-економічного розвитку й підвищення довіри суспільства до податкової системи.The article examines the problems and directions of increasing the efficiency of tax policy in thecontext of modern socio-economic transformations through the modernization of managementdecisions in the field of tax culture formation. The emphasis is on the fact that the effectiveness ofthe tax system is determined not only by fiscal instruments and regulatory frameworks, but also bythe level of tax awareness, discipline, trust in the state and the willingness of taxpayers to voluntarilyfulfill tax obligations. Tax culture is considered as an important socio-economic factor in ensuringthe stability of budget revenues and reducing the scale of the shadow economy. The main currentproblematic issues in the field of tax payment in Ukraine are analyzed, in particular, the spread of theshadow economy, the instability of tax legislation, the dominance of the fiscal-control approach, theinsufficient level of trust in tax authorities and the limited effectiveness of traditional managementmechanisms. The feasibility of transitioning to a service-oriented and risk-oriented model of taxadministration aimed at partnership interaction with taxpayers is substantiated.Significant attention is paid to the modernization of management decisions through thedigitalization of tax administration, the development of electronic services, the automation of taxpro cesses and the use of d ata an alyti cs. Th e role of the sta te's c ommun icatio n poli cy,interdepartmental integration of information systems, institutional and personnel support for digitaltransformation, as well as the importance of cybersecurity for increasing taxpayer trust are revealed.The feasibility of systematically assessing the effectiveness of management decisions is emphasized,taking into account their impact not only on fiscal indicators, but also on the level of tax culture.It is concluded that the comprehensive modernization of management decisions in the tax spherewill create the prerequisites for increasing the efficiency of tax policy, strengthening the financialstability of the state, stable budget filling and sustainable socio-economic development, andincreasing public trust in the tax system.