Інтегровані показники аналізу якості розрахунків з покупцями та замовниками

Abstract

У результаті проведеного дослідження встановлено, що традиційні методи аналізу якості дебіторської заборгованості орієнтовані переважно на ретроспективні фінансові дані та не забезпечують повноцінної оцінки кредитного ризику в умовах сучасної економічної нестабільності та зростання значення соціально-екологічних факторів у діяльності контрагентів. Уточнено економічну сутність поняття "якість дебіторської заборгованості" як багатовимірної інтегральної характеристики, що відображає не лише фінансові параметри стану боргових зобов'язань, а й нефінансові ознаки, пов'язані з екологічною відповідальністю, соціальною надійністю та управлінською прозорістю партнерів. Обгрунтовано, що поєднання фінансових і ESG-показників дозволяє значно розширити аналітичні можливості системи оцінювання та підвищити точність прогнозування ризиків неплатежів. У процесі дослідження сформовано структуровану систему аналітичних індикаторів, яка включає чотири блоки: фінансові індикатори (коефіцієнти оборотності, тривалість інкасації, частка простроченої заборгованості, рівень резервування); екологічні індикатори (наявність екологічних сертифікатів, участь у "зелених" програмах, екологічний комплаєнс); соціальні та управлінські індикатори (репутаційний індекс, стабільність кадрової політики, прозорість корпоративного управління, наявність антикорупційної політики). Розроблено методичний інструментарій інтеграції зазначених індикаторів шляхом їх нормування (приведення обраних індикаторів до єдиної вимірювальної основи), визначення вагових коефіцієнтів (значущість кожного індикатора у загальній системі оцінювання), узагальнення у підіндекси (нормовані значення та вагові коефіцієнти групуються за блоками: фінансовим, екологічним, соціальним і управлінським) та формування інтегрального індексу якості дебіторської заборгованості (узагальнення підіндексів в єдиний інтегральний показник). Таким чином, результати дослідження засвідчують, що запропонована методика система аналітичних індикаторів відповідає сучасним вимогам сталого розвитку та формує дієвий інструментарій для прийняття обгрунтованих управлінських рішень щодо дебіторської заборгованості. The study found that traditional methods of analyzing the quality of accounts receivable are focused primarily on retrospective financial data and do not provide a comprehensive assessment of credit risk in the context of current economic instability and the growing importance of social and environmental factors in the activities of counterparties. The economic essence of the concept of "quality of accounts receivable" has been clarified as a multidimensional integral characteristic that reflects not only the financial parameters of the state of debt obligations, but also non-financial characteristics related to environmental responsibility, social reliability, and management transparency of partners. It is substantiated that the combination of financial and ESG indicators allows to significantly expand the analytical capabilities of the assessment system and increase the accuracy of forecasting the risks of non-payment. In the course of the study, a structured system of analytical indicators was formed, which includes four blocks: financial indicators (turnover ratios, collection duration, share of overdue debt, provisioning level); environmental indicators (presence of environmental certificates, participation in "green" programs, environmental compliance); social and management indicators (reputation index, stability of personnel policy, transparency of corporate governance, presence of anti-corruption policy). A methodological toolkit has been developed to integrate these indicators by standardizing them (bringing selected indicators to a single measurement basis), determining weighting coefficients (the significance of each indicator in the overall assessment system), summarizing them into sub-indices (standardized values and weighting coefficients are grouped into blocks: financial, environmental, social, and managerial) and the formation of an integral index of the quality of accounts receivable (generalization of sub-indices into a single integral indicator). Thus, the results of the study confirm that the proposed methodology of analytical indicators meets the modern requirements of sustainable development and forms an effective tool for making informed management decisions regarding accounts receivable.