Ключові аспекти моделювання стратегії оподаткування підприємства

Abstract

У науковій праці досліджуються питання щодо особливостей розробки стратегії оподаткування підприємства, оскільки складність і багатогранність проблем, пов'язаних з оподаткуванням діяльності суб'єктів господарювання, актуалізують необхідність моделювання та імплементації в практичну діяльність підприємств ефективної стратегії оподаткування. Відповідно, мета дослідження полягає в обгрунтуванні ключових організаційних аспектів моделювання стратегії оподаткування підприємства. Ідентифіковано ключові питання, які повинні бути враховані та відображені в стратегії оподаткування підприємства. Акцентована увага на необхідності проведення оцінки податкового навантаження, яка базуватиметься на розрахункових значеннях індикаторів, які узагальнені в науковій праці. Охарактеризовано принципи побудови стратегії оподаткування підприємства (об'єктивність, обгрунтованість та доцільність, координованість, відкритість та прозорість, недискримінаційність, дотримання законодавчих норм, ефективність, розвиток). Крім того, виокремлені ключові характеристики, які мають бути враховані в процесі розробки стратегії оподаткування (ментальна правильність, ситуаційність, унікальність, майбутня невизначеність, гнучка адекватність). Наведено перелік екзогенних та ендогенних факторів ризику, які можуть мати місце на практиці та повинні бути враховані при розробці стратегії. Схематично візуалізовано основні етапи розробки та реалізації стратегії оподаткування підприємства. The scientific work examines the issues of the development of an enterprise taxation strategy, since the complexity and versatility of the problems associated with the taxation of the activities of business entities actualize the issue of the need to model and implement an effective taxation strategy into the practical activities of enterprises. Accordingly, the purpose of the study is to substantiate the key organizational aspects of modeling the taxation strategy of an enterprise. The key issues that should be taken into account and reflected in the taxation strategy of the enterprise are identified. Attention is focused on the need to assess the tax burden, which will be based on the calculated values of indicators summarized in a scientific work. The principles of building an enterprise taxation strategy (objectivity, validity and expediency, coordination, openness and transparency, non-discrimination, compliance with legislative norms, efficiency, development) are characterized. In addition, the key characteristics that should be taken into account when developing a taxation strategy (mental correctness, situationality, uniqueness, future uncertainty, flexible adequacy) are highlighted. A list of exogenous and endogenous risk factors that may occur in practice and should be taken into account when developing a strategy is presented. The main stages of development and implementation of an enterprise taxation strategy are schematically visualized, namely: 1) the preparatory stage (selection of personnel involved in the development of an enterprise taxation strategy; assessment of the tax burden of an enterprise); 2) development of a taxation strategy (identification of a strategic goal and strategic objectives that will be the basis for developing an enterprise taxation strategy; assessment of the external and internal environment of an enterprise; tax planning that will correlate with strategic goals and objectives; development of various options for an enterprise taxation strategy; preliminary assessment of the tax burden for different options for taxation strategies of an enterprise (assessment and selection of the optimal variant of an enterprise taxation strategy); 3) implementation of a taxation strategy (planning tasks for implementing an enterprise taxation strategy; implementing an enterprise taxation strategy and organizing control over this process; assessing the effectiveness of an enterprise taxation strategy in a practical aspect; adjustment and implementation of the final version of the enterprise taxation strategy).