Бухгалтерський облік та контроль касових операцій в управлінні підприємством

Abstract

В статті розглянуто теоретичні та практичні аспекти обліку та аудиту касових операцій на підприємстві. На сьогоднішній день неможливо уявити собі роботу будь-якого підприємства без руху грошових коштів, будь вони готівкові, чи безготівкові, а отже неможлива робота без руху грошових коштів, котрі регулюються за рахунок касових операцій. В статті розкрито основи обліку касових операцій на підприємстві, його основні напрямки, а також аудиту касових операцій. На основі Положень нормативних документів та думок вчених розкрито поняття грошових коштів та їх обліку. Проаналізовано головні задачі, які стають перед бухгалтером у ході ведення касових операцій та визначено напрями їх виконання. Запропоновано удосконалення обліку касових операцій шляхом внесенням додаткових субрахунків, а також розроблено документ, щодо розрахунку ліміту каси. Даний документ дає можливість швидкого перерахунку ліміту каси як при його визначенні на рік, так і при будь-яких змінах на підприємстві. Перевірка правильності оформлення, своєчасності та законності оприбуткування грошових коштів у касах є актуальним питанням на будь-якому підприємстві. У зв'язку з воєнним станом в країні (постійні повітряні тривоги, вибухи та відключення світла) вважаємо за необхідне внести зміни в роботу каси та ведення бухгалтерського обліку касових операцій, які наведені у роботі. Щодо удосконалення аудиту касових операцій, то нами було розроблено план аудиту касових операцій для підвищення ефективності діяльності підприємства, програма аудиту з вказанням індексів робочих документів, анкета для перевірки обліку касових операцій на підприємстві, а також запропоновано роботі документи, що допоможуть аудитору при проведенні аудиту на підприємстві. Запропоновані нами удосконалення допоможуть провести якісний контроль касових операцій на будь-якому підприємстві, знизити можливість допущення помилок при бухгалтерському обліку та складання звітності підприємства, дослідити правильність та своєчасність відображення касових операцій в бухгалтерському обліку, а також підвищити ефективність його діяльності. The article deals with theoretical and practical aspects of accounting and auditing of cash operations at the enterprise. Today, it is impossible to imagine the work of any enterprise without the movement of cash, whether they are cash or non-cash, and therefore it is impossible to work without the movement of cash regulated by cash transactions. The article discloses the basics of accounting for cash operations at the enterprise, its main directions, features of use in accounting, as well as audit of cash operations. The purpose of the work is to improve accounting and control of cash operations in enterprise management. On the basis of the Regulations and reflections of certain scientists, the concept of monetary funds and their accounting was revealed. The main tasks faced by the accountant in the course of cash operations are analyzed and the ways to overcome them are determined. It is proposed to improve the accounting of cash transactions by introducing additional sub-accounts, and a document has also been developed regarding the calculation of the cash limit. This document makes it possible to quickly recalculate the limit of the cash register both when determining it for the year and in case of any changes at the enterprise. Verification of the correctness of registration, timeliness and legality of the posting of funds in cash registers is an urgent issue at any enterprise. In connection with the state of war in the country (constant air raids, explosions and blackouts), we consider it necessary to make changes to the operation of cash registers and the accounting of cash transactions presented in the work. Regarding the improvement of the audit of cash operations, we have developed a plan for the audit of cash operations to improve the efficiency of the enterprise, an audit program with an indication of the indexes of working documents, a questionnaire for checking the accounting of cash operations at the enterprise, and also proposed documents that will help the auditor in conducting an audit on the enterprise. The improvements offered to us will help to carry out quality control of cash transactions at any enterprise, reduce the possibility of making mistakes in accounting and reporting of the enterprise, investigate the correctness and timeliness of the display of cash transactions in accounting, as well as increase the efficiency of its activities.