Грошові потоки підприємства та інформаційна складова в їх управлінні

Abstract

У статті обгрунтовано теоретичну сутність грошових потоків підприємства та поглиблено зміст поняття "грошовий потік підприємства". Визначено, що залежно від обсягів операцій та об'єктів обслуговування грошові потоки підприємства можуть набувати різного значення в залежності від динаміки їх руху. Наведено класифікаційний зв'язок грошових потоків, який передбачає певний напрямок його руху і складається з надходжень і сплати коштів, де всі надходження утворюють вхідні грошові потоки (приплив коштів), а всі платежі — вихідні грошові потоки (відтік коштів). Встановлено оцінку грошових потоків підприємства в їх часовому вимірі, на підставі якої можна розподілити потоки на поточні та майбутні. Запропоновано основні принципи управління грошовими потоками підприємства: достовірність інформації, ліквідність, ефективність та збалансованість, що дозволить сформувати цілісну систему управління грошовими потоками. The article substantiates the theoretical essence of the cash flows of the enterprise and deepens the meaning of the concept of "cash flow of the enterprise" as a flow of payments distributed over time both by positive value (receipts) and negative (payments), which constitutes the general movement of funds of the enterprise intended to finance its activities in short-term and long-term perspective. It was determined that, according to the volume of operations and objects of service, the cash flows of the enterprise can acquire a different value depending on the dynamics of their movement: if the cash flow serves one economic operation, then it belongs to the fist level; if this economic transaction belongs to any structural subdivision of the enterprise, then this is the second level. A classification relationship of cash flows is given, which assumes a certain direction of its movement and consists of receipts and disbursements of funds, where all receipts form incoming cash flows (inflow of funds), and all payments are outgoing cash flows (outflow of funds). An assessment of the movement of the enterprise cash flows in their time dimension is established, on the basis of which it is possible to divide the flows into current and future: current for operational planning, since this cash flow refers to the current activity of the that occurs in each specific time dimension; future — long-term planning as a reduced flow to a certain point in time due to the change in the value of money over time, which refers to the concept of the time value of money (discounting of cash flows, simple and compound interest, etc.). Taking into account the specific features of the statutory activity of enterprises, the main principles of managing its cash flows are proposed: reliability of information, liquidity, efficiency and balance, which will allow the formation of an integrated management system of cash flow management, which, depending on the industry, regional characteristics, financial policy of the enterprise itself and its structural subdivisions, financial relations with counterparties, determine the specific nature of the formation of cash flows.